ЗВОНИТЕ АДВОКАТУ 8(912)24-15-978

Как выбирать поставщика, чтобы доказать налоговикам должную

осмотрительность

 

Закон не предусматривает обязанности проверять контрагента.доказывание должной осмотрительности

И все же налоговая инспекция (Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@), да и смысл  статьи 54.1. НК РФ (Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов) подводят добросовестного налогоплательщика к важности проявления должной осмотрительности.

Цель проверки — убедиться, что контрагент является добросовестной организацией, которая ведет реальную деятельность, и с ним можно заключить договор без рисков негативных налоговых последствий.

Чтобы не быть обвиненным в получение необоснованной налоговой выгоды надо иметь доказательства своей должной осмотрительности, и сбор таких доказательств надо делать на каждой стадии отношений. Рекомендую следующее:

 

  1. Исследуйте товарный рынок и соответствующие предложения на нем, документально зафиксируйте результаты, чтобы обосновать выбор контрагента.
  2. Зайдите на сайт партнера и сделайте скриншоты страниц с отзывами и рекомендательными письмами.
  3. Запросите из ЕГРЮЛ через сайт ФНС России выписку на контрагента и вы увидите ОГРН и ИНН, учредителей и директора, данные о юридическом адресе и возможно сведения о готовящейся ликвидации.
  4. На лиц, собирающихся подписать договор запросите у потенциального партнера доверенность и на директора — решение или протокол о назначении и приказ о вступлении в должность (приказ о продление его полномочий на текущий период, если срок истек), а также заверенную копию последней редакции устава.
  5. Заверенные копии лицензий, допусков СРО, если деятельность не может осуществлять без них.
  6. Для усиления доказательств запросите:
    • бухгалтерскую справку о стоимости чистых активов, копию банковской карточки с образцами подписи и печати, а если сделка крупная — бухгалтерскую и финансовую отчетность за последний год;
    • справки о численности сотрудников, копии договоров аренды или свидетельств о праве собственности на объекты недвижимости (а если партнер не имеет собственной производственной базы-договора на изготовление с субподрядчиками и соответствующие документы о ресурсах от этих субподрядчиков) .

 

Особое внимание уделите доказательствам проверки компании через:

- сервисы ФНС России: «прозрачный бизнес» (о недоимках, долгах по пеням и штрафам, налоговых правонарушениях, численности сотрудников);  реестр адресов массовой регистрации; дисквалифицированные лица; сведения о лицах, которым суд установил факт невозможности участия в организациях;

-«Вестник государственной регистрации» о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из государственного реестра;

-сайт судебных приставов (ФССП) о имеющейся задолженности;

-сайт арбитражного суда округа о ведущихся судебных спорах с участием контрагента.

 

При посещении офиса компании сделайте фото с входными вывесками и внутренними стендами (лицензии, рекомендательные и благодарственные письма и пр.).

добросовестный контрагентЛучше всего, если вы разработаете итоговый отчет о проверке контрагента, который подпишет юрист компании и сделает вывод о целесообразности и безопасности дальнейшего сотрудничества с контрагентом, оценивая возможные риски и прилагая все собранные документы, скриншоты, фотографии,  переписку, отчеты и информацию о личных контактах с сотрудниками контрагента.

Если у вас нет собственного юриста , то для составления отчета и проведении преддоговорной проверки вы можете заказать мои услуги бизнес-адвоката. Цена от 3 000 до 15 000 рублей. Помните, что если вы привлекаете сторонние юридические компании для обслуживания своего предприятия, то они обязаны передавать в Росфинмониторинг все данные об операциях и сделках клиентов, являющимися подозрительными по № 115-ФЗ и при этом не обязаны уведомлять своих клиентов о передаче данных в Росфинмониторинг. За нарушение этих требований предусмотрены санкции в виде  предупреждения или наложения административного штрафа: — на должностных лиц в размере от 10 тысяч до 30 тысяч рублей; — на юридических лиц — от 50 тысяч до 100 тысяч рублей.

замечу, что и адвокаты не освобождены от такой ответственности. Но, вопрос о возможности или невозможности разгласить адвокатскую тайну в целях предотвращения совершения преступления правомерен лишь в той ситуации, когда иного способа предотвратить это деяние адвокат не видит. Другими словами, адвокатский опыт и знания помогут вам найти, быть может единственный, способ остаться в зоне действия закона и не стать обвиняемым в совершении подозрительных сделок.

 

 

 

Калькулятор от Договор-Юрист.Ру
СПАСИБО! Благодарю за использование сайта! Надеюсь, что мой сайт был полезен вам.